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列舉扣除受扶養親屬之保險費,須為直系親屬且被保險人與要保人應為同一申報戶,始得扣除

張貼者:2015年6月1日 下午5:00廖商凱   [ 已更新 2015年6月1日 下午5:01 ]
適逢103年度綜合所得稅結算申報期間,南區國稅局特別提醒納稅義務人,欲列舉扣除受扶養親屬之保險費,除了須為直系親屬之保險費外,且被保險人與要保人須在同一申報戶內,始得列舉扣除。

該局舉例說明,甲君102年度綜合所得稅結算申報,列報扶養父親及未成年妹妹等2人之人身保險費扣除額各24,000元,經該局查核發現,因妹妹非為甲君之直系親屬,不符合規定;另甲君父親人身保險之要保人(繳款人)為甲君之弟乙君,而甲君與乙君未在同一申報戶內,故甲君亦不能列報扣除父親之保險費,乃剔除前揭2筆保險費並予以補稅。
該局進一步說明,所得稅法有關個人綜合所得稅制係以「戶」為申報單位,同一申報戶內之所得及支出、費用始得互為加減,故依所得稅法第17條第1項第2款第2目之2規定,須為納稅義務人本人、配偶或受扶養「直系親屬」之保險費,且被保險人與要保人均在同一申報戶內,其保險費始得列報扣除。該局呼籲納稅義務人於辦理103年度綜合所得稅申報時,如欲列報保險費扣除額時,應注意符合前揭規定,以免遭剔除補稅。


新聞稿聯絡人:法務二科黃稽核 06-2298098

資料來源:財政部南區國稅局
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