為什麼需要工商登記?

依目前台灣法律規範, 營業人「合法營業」需有下列二項構成要件:

  • 主管機關為經濟部的「營業登記」。
  • 主管機關為財政部的「稅籍登記」。 

一般所稱工商登記及包含上述登記事項,涉及營業登記的法規為:商業登記法、公司法,另外針對營業地點審查可能涉及的有營建、消防、衛生等法令。涉及稅務的法規主要為所得稅法與營業稅法。

簡單的說:營業登記是要告訴經濟部(或各縣市政府主管機關),營業人要在這裡開一家店了(涉及營建、消防、衛生等),而稅籍登記則是告訴財政部(或各縣市政府主管機關),營業人要在這裡營業了(涉及稅務)。



營業登記規定為何?

依商業登記法相關規定如下:

第 2 條     本法所稱主管機關:在中央為經濟部;在直轄市為直轄市政府;在縣(市)為縣(市)政府。
直轄市政府、縣(市)政府,必要時得報經經濟部核定,將本法部分業務委任或委辦區、鄉(鎮、市、區)公所或委託直轄市、縣(市)之商業會辦理。
第 3 條     本法所稱商業,指以營利為目的,以獨資或合夥方式經營之事業。
第 4 條     商業除第五條規定外,非經商業所在地主管機關登記,不得成立。
第 5 條     下列各款小規模商業,得免依本法申請登記:
一、攤販。
二、家庭農、林、漁、牧業者。
三、家庭手工業者。
四、民宿經營者。
五、每月銷售額未達營業稅起徵點者。
第 31 條     未經設立登記而以商業名義經營業務或為其他法律行為者,商業所在地主管機關應命行為人限期辦妥登記;屆期未辦妥者,處新臺幣一萬元以上五萬元以下罰鍰,並得按次連續處罰。

另依公司法相關規定如下:

第 6 條  公司非在中央主管機關登記後,不得成立。
第 19 條  未經設立登記,不得以公司名義經營業務或為其他法律行為。
違反前項規定者,行為人處一年以下有期徒刑、拘役或科或併科新臺幣十
五萬元以下罰金,並自負民事責任;行為人有二人以上者,連帶負民事責
任,並由主管機關禁止其使用公司名稱。


營業登記準備事項


1. 提供1-5個預定的商業名稱 (商業名稱預查費用150元,一次可查五個,保留一個月)
2. 負責人身分證明文件。
3. 資本額證明文件(資本額25萬元以下,免提出資金證明,資本額達新臺幣25萬元以上者始須檢附)
4. 若為合夥型態組織,另附各出資人出資明細,合夥契約正本。
5. 所在地之建物所有權狀、建物謄本、房屋稅籍證明、最近一期房屋稅單或其他得證明建物所有權人之文件(擇一即可)
6. 所在地之建物所有權人非商業負責人或合夥人者,應附具所有權人同意書;同意書得以商業與所有權人簽訂之租賃契約或載明得辦理商業登記或供營業使用之商業負責人與所有權人簽訂租賃契約代之。
7. 委託書(委託其他合法代理人代為辦理時應加附)
8. 商業登記規費

※以上適用於獨資與合夥之商業登記。



稅籍登記規定為何?

依營業稅法相關規定:

第 28 條  營業人之總機構及其他固定營業場所,應於開始營業前,分別向主管稽徵機關申請營業登記。

第 45 條  營業人未依規定申請營業登記者,除通知限期補辦外,處一千元以上一萬元以下罰鍰;
逾期仍未補辦者,得連續處罰。

第 51 條  納稅義務人,有下列情形之一者,除追繳稅款外,按所漏稅額處五倍以下罰鍰,並得停止其營業:
一、未依規定申請營業登記而營業者。
二、逾規定期限三十日未申報銷售額或統一發票明細表,亦未按應納稅額 繳納營業稅者。
三、短報或漏報銷售額者。
四、申請註銷登記後,或經主管稽徵機關依本法規定停止其營業後,仍繼 續營業者。
五、虛報進項稅額者。
六、逾規定期限三十日未依第三十六條第一項規定繳納營業稅者。
七、其他有漏稅事實者。



實務上一般來說,稅籍登記都是在公司登記(或行號登記)完成後,國稅局接獲通報(設立登記)後辦理。
此時營業場所坐落區域的「管區」稅務員,親赴登記地址實地查訪,判定是否真實有在營業,非虛設行號(公司),並依法核給統一發票的購票文件,完成稅籍登記。 

若是營業額每月低於 20萬元的行號,可向國稅局提出免用統一發票的小規模營業人申請。
國稅局接獲申請會考量實際情形,決定賣家是否為小規模營業人。這時申請人多半要提出營業規模小於20萬元的證明,例如:每個月交易的存摺,且其交易數未達20萬元的證明。